Phần 1: Kiến thức cơ bản về thuế TNCN

1. Lương bao nhiêu phải đóng thuế?
Khi tính thuế TNCN, người lao động được giảm trừ hai khoản: giảm trừ gia cảnh 15,5 triệu đồng/tháng (186 triệu đồng/năm) và giảm trừ người phụ thuộc 6,2 triệu đồng/tháng cho mỗi người như con cái, cha mẹ. Nếu không có người phụ thuộc, thu nhập vượt 15,5 triệu đồng/tháng hoặc 186 triệu đồng/năm thì mới phải nộp thuế TNCN. Lưu ý: với kỳ quyết toán năm 2025, mức giảm trừ gia cảnh là 11 triệu đồng/tháng và giảm trừ người phụ thuộc là 4,4 triệu đồng/người/tháng; các mức trên chỉ áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026 trở đi.

2. Đi thực tập hoặc thử việc có phải đóng thuế không?
Nếu ký hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên, thu nhập dưới 15,5 triệu đồng/tháng sẽ không phải đóng thuế TNCN. Nếu ký hợp đồng thử việc hoặc thực tập dưới 3 tháng mà thu nhập từ 2 triệu đồng/lần hoặc/tháng trở lên, doanh nghiệp sẽ khấu trừ thuế 10% tại nguồn. Khoản thuế này có thể lấy lại được vào tháng 4 năm kế tiếp bằng cách tự quyết toán trên ứng dụng eTax Mobile.

3. Quyết toán thuế TNCN theo từng năm hay cộng dồn?
Việc quyết toán được thực hiện theo từng năm tính thuế riêng biệt, không cộng dồn các năm với nhau. Mỗi năm là một kỳ quyết toán độc lập.

4. Làm sao biết có được hoàn thuế TNCN không?
Có ba trường hợp được hoàn thuế khi có yêu cầu: số tiền thuế đã nộp lớn hơn số thuế phải nộp; đã nộp thuế nhưng thu nhập thực tế chưa đến mức phải nộp; hoặc các trường hợp khác theo quyết định của cơ quan có thẩm quyền. Lưu ý: số tiền được hoàn là chỉ tiêu "tổng số tiền nộp thừa trong kỳ" trong phần hỗ trợ tạo tờ khai, không phải số thuế đã khấu trừ trong mục tra cứu.

5. Cần xin loại giấy tờ gì từ công ty?
Với công ty đã khấu trừ thuế, cần xin chứng từ khấu trừ thuế. Với công ty không khấu trừ, cần xin giấy xác nhận thu nhập. Nếu làm việc tại nhiều nơi trong một năm, cần thu thập đầy đủ chứng từ từ tất cả các đơn vị vì thiếu bất kỳ nơi nào có thể bị phát hiện chênh lệch.

6. Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế
Thời hạn nộp hồ sơ muộn nhất là ngày 30/4 hằng năm. Năm nay do trùng lịch nghỉ lễ nên được dời sang ngày 2/5.

7. Những ai cần tự quyết toán thuế?
Có bốn nhóm cần tự thực hiện: người không ủy quyền quyết toán cho công ty; người có nhiều hơn một nguồn thu nhập; người làm tự do, affiliate, làm thêm hoặc ký hợp đồng dịch vụ; và người đã chuyển việc nhiều lần trong năm.

8. Xác định nơi nộp hồ sơ quyết toán thuế
Nếu chỉ có một nguồn thu và thuộc diện tự khai thuế, nộp tại cơ quan thuế nơi đã khai tờ khai 02/KK-TNCN. Nếu vừa có thu nhập tự khai vừa có thu nhập bị khấu trừ 10%, nộp tại nơi có nguồn thu lớn nhất. Nếu có thu nhập bị khấu trừ từ hai nơi trở lên, nộp tại cơ quan thuế quản lý tổ chức chi trả có thu nhập lớn nhất.

Phần 2: 10 bước quyết toán thuế TNCN online trên eTax Mobile

1. Tải và đăng ký tài khoản eTax Mobile
Tải ứng dụng eTax Mobile trên App Store hoặc Google Play, sau đó thực hiện đăng ký tài khoản theo hướng dẫn trong ứng dụng.

2. Đăng nhập ứng dụng eTax Mobile
Có hai cách đăng nhập: bằng mã số thuế (MST) và mật khẩu đã được cấp, hoặc bằng tài khoản định danh điện tử.

3. Tra cứu thông tin quyết toán
Chọn menu "Hỗ trợ quyết toán thuế TNCN", tiếp theo chọn "Hỗ trợ lập tờ khai quyết toán", chọn năm quyết toán và tra cứu. Hệ thống tự động lấy dữ liệu thu nhập và khấu trừ. Cần kiểm tra kỹ số liệu; nếu sai lệch thì liên hệ lại công ty. Có thể nhấn "Tạo tờ khai 02/QTT-TNCN" để tạo dự thảo, rồi nhấn "Tiếp tục".

4. Xác định cơ quan thuế nộp tờ khai
Hệ thống tự động hỗ trợ xác định cơ quan thuế dựa trên thông tin nghĩa vụ thuế phát sinh trong năm. Để tránh sai sót, đối chiếu lại với nguyên tắc xác định nơi nộp hồ sơ ở phần trên.

5. Kiểm tra các thông tin quyết toán
Hệ thống hiển thị thông tin chung gồm cơ quan thuế, tên người nộp thuế, MST, địa chỉ, tỉnh/thành phố, điện thoại và email. Một số trường cho phép chỉnh sửa. Sau khi kiểm tra xong, nhấn "Tiếp tục".

6. Kê khai các chỉ tiêu trên tờ khai quyết toán
Hệ thống hiển thị màn kê khai từ chỉ tiêu [20] đến [48], cho phép chỉnh sửa dữ liệu. Nếu có người phụ thuộc, nhập đầy đủ thông tin vào Bảng kê 02-1/BK-QTT-TNCN. Nếu chỉ tiêu [46] lớn hơn 0, nhập thông tin hoàn trả và chọn hình thức chuyển khoản hoặc tiền mặt (áp dụng khi số tiền không quá 5 triệu đồng).

7. Nhập thông tin tài khoản ngân hàng nhận tiền hoàn thuế
Nhấn "Tiếp tục", hệ thống yêu cầu nhập thông tin tài khoản ngân hàng để nhận tiền thuế hoàn (nếu có).

8. Đính kèm phụ lục và chứng từ liên quan
Chọn "Thêm mới phụ lục" để đính kèm chứng từ khấu trừ thuế, hợp đồng, CCCD và các tài liệu liên quan theo định dạng PDF, JPEG hoặc PNG, sau đó nhấn "Nộp tờ khai".

9. Xác thực bằng mã OTP
Nhấn "Tiếp tục" sau khi hoàn tất tải lên toàn bộ phụ lục. Hệ thống gửi mã OTP về số điện thoại đã đăng ký, nhập mã OTP để xác nhận.

10. Hoàn thành nộp tờ khai
Chọn "Xác nhận", hệ thống thông báo "Nộp tờ khai thành công". Quá trình quyết toán thuế TNCN online đã hoàn tất.

Tham khảo bài viết của Mỗi Ngày 1 Kiến Thức Luật